银川市审计局在对某市属国有企业审计中发现，该企业在存货管理、财务管理方面存在一定的管理漏洞，不利于企业建立健全内部控制制度，并就审计过程中发现的问题提出了整改建议。
一是建议该企业建立存货管理制度，加强对存货和废旧物资的监管。重新梳理存货目录及对应供货商，进行资质审查。执行公司招标管理规定，对招标确定的厂商录入供应商目录，同时对其中标存货单价进行ERP系统录入，并进行审核。存货管理系统中的价格录入权限和修改权限需严格界定和控制。同时对现有存货进行库龄分析，对长期占用而未使用的存货、因规格变化而无法使用的存货、因长期存放导致无法使用的存货进行清理，并提出处理意见。二是建议强化公司财务监管，严格规范财务报销审批手续。对公司各项收入的合法完整性监管到位，同时将会计核算中出现的错误进行调整，以便于准确核算企业的日常生产经营活动，未入账的固定资产登记入账，确保国有资产保值增值。
该企业认真听取审计建议，积极落实相关整改工作，组织工作人员对存货物资进行盘点和整理，将各类物资分门别类放置好，便于物资将来的收发结存活动，同时清理了无资质供应商和不合格产品。在做好各项整改工作后，该企业与审计人员就如何规范仓库管理、财务管理，完善内部控制制度进行分析探讨，根据审计人员的建议结合本单位的具体情况，在公司内部出台了《存货管理规定》《财务管理规定》，详细阐述了存货管理和财务管理过程中必须注意和遵守的事项，以规章制度的形式来规范公司的存货管理和财务管理工作。
通过此次审计，该企业生产经营管理过程中存在的不足之处得到了整改，新规章制度的出台也对公司完善内部控制制度，确保企业监督控制工作的有效执行，提升管理经营效益具有重要意义。【来源：银川市审计局 呼圣爱】
