公立医院内部控制体系建设
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公立医院内部控制体系建设

1、概述

党的十八大以来,国家对基层公立医院的基础设施、房屋建筑、公共卫生服务、基药改革、新型农村合作医疗等投入了大量资金,这必然要求基层公立医院管好、用好这些资金,最大限度地发挥公共服务效能。基层公立医院要按《会计法》、《公共卫生会计制度》、《内部会计控制规范》等要求,完善内部控制系统,提高医院管理水平,是真实反映这些公益性资金额使用情况,最大限度发挥公益性服务的基本保障。公立医院根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)的精神,响应《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号),全面推进高等学校内部控制建设,规范高校内部经济和业务活动,强化对内部权力运行的制约,防止内部权力滥用,建立健全科学医院的制约和监督体系,促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高,为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。

2、依据

《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)

《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)

3、方式

(1)艾赛尔咨询人员及时了解国内关于内部控制相关法律、法规,并针对医院特点进行相关研究解读;

(2)编制所需资料清单,获得并研究医院已经在实施的组织架构、管理制度等内部资料;

(3)通过问卷调研、人员访谈、资料抽查、项目小组会议等手段全面了解医院内部控制现状;

(4)以内控监管法规、行业内控实践标杆等为准,全面分析内部控制体系存在的风险和不足;

(5)根据医院存在的内控缺失和不足,搭建符合企业实际情况的内部控制体系框架,构建内部控制手册,并进一步完善内部控制制度,全面满足法规要求。

4、成果

《内部控制基础性报告》

《内部控制缺陷清单》

《风险评估报告》

《内部控制管理手册》

《医院经济业务制度》

《医院支出事项指南》

5、价值

(1)帮助行医院建立权责分明、执行有效、监督有力的内部控制体系;

(2)满足外部监管机构要求,促进医院实现内部控制目标;

(3)规范内部管理,降低管理成本,防范经营风险,提升管理效率。

6、适合对象:公立医院。