小企业内部控制体系建设
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小企业内部控制体系建设

1.概述

小企业作为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着重要的作用。我国小企业数量多、类复杂型、治理水平差异较大、监督机制相对缺失等特点。小企业由于没有充足的内控管理经验,没有建立长期有效的内部管理制度,一直存在着内部管理薄弱,经济效益低下,外部信息沟通困难等发展障碍。现有的《内部控制基本规范》及其配套指引适用性有限且实施成本较高等问题。针对此问题2017年6月29日,财政部关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知财会[2017]21号正式发布,该规范对引导和帮助小企业加强内部控制建设,提高经营管理水平,降低经营管理风险,减少各类经济损失面对与促进我国小企业健康成长,进而推动我们经济健康可持续发展具有重要意义。

2.依据

   《小企业内部控制规范(试行)》 

3.方式

(1)风险评估识别客户高风险领域:问卷调查、集体讨论、专家咨询、管理层访谈、行业标杆比较等方法识别出公司高风险重点关注领域;

(2)现状调研评估:通过访谈、制度审阅、穿行测试方法对现有控制进行梳理,对重点领域关键环节的风险进行风险评估; 

(3)风险应对:与客户共同讨论确定应对策略、制定管控措施;

(4)项目成果编制:根据前期调研评估以及风险应对情况,设计优化公司授权体系并对现有制度程序进行优化,优化流程及表单,明确公司内部控制措施的责任人、频率、方式和文档等。

4.成果

(1)内控框架

(2)制度及流程文件

(3)风险控制矩阵

(4)内部控制手册

(5)权限指引表

5.价值

以风险为导向,考虑企业适宜性,兼顾成本效益,我们将公司内部控制思想及控制措施融入公司现有的管理体系中,通过完善内部授权体系、内部管理制度文件及流程和表单,构建符合小企业实际内部控制体系,明确内部各项职责、提升公司的管理水平,有效降低经营管理风险,推动企业健康可持续发展。

6.适合企业:在中华人员共和国敬业已发设立的,尚不具备执行《企业内部控制基本规范》及其培配套指引条件的非上市小企业。