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天津港会计涉嫌贪污1.54亿元,背后透露出的内控问题值得老板深思

日期:2020-2-14 10:58:24  点击数:

2月12日,上市公司天津港公告称,近日,该公司下属子公司一名财务人员涉嫌贪污公款1.539亿元人民币。

由于消息在当日傍晚发布,此时股市已收盘,天津港(600717)股价未受此不利因素影响,但13号开盘该公司股票难逃大跌厄运。

应该来说这已经不是第一次发生公司会计人员贪污巨款的事件了。去年衢州市柯城区纪委监委查办了一起会计贪污案件,原衢州市卫生健康委员会财审处出纳张嘉琪利用职务便利,短短6个月贪污292.08万元。

两起巨额贪污案件都出自于公司会计人员(出纳)之手,反映了出事企业在内控方面存在较大漏洞。

事件也给其他企业老板敲响了警钟:内控出了问题就像钱袋子底下破了一个洞,如果不及时修补,时间长了这个洞就会越来越大,最终有一天,钱会从袋子里慢慢漏掉。

那么企业如何做好资金支付内控呢?在这里,我建议企业老板要做好以下三点。


一、加强合同管理


总结贪污案件,归根到底是要借助外部对公账户将资金转出,而大额资金支付往往依据相应的合同,所以贪污人员首先要在合同上动脑筋,通过制造虚假合同完成犯罪第一步。


虚假合同分为


1、完全虚构不真实的业务、但公司真实存在的合同;

2、业务真实、公司真实、但金额不真实的合同。


公司内控措施:


1、业务经办、价格询价谈判有不同的人来完成;

2、大额合同要经过相关部门评审,同时公司可安排专人进行价格核查。


二、加强印鉴管理


签订的合同第二步就是要加盖单位相关印章,许多公司印鉴管理环节控制较为薄弱,各种印章散放在各个部门,需要盖章的时候也无必要审批,因此虚假合同到了这个环节也很容易通过。

公司内控措施:

1、加强印鉴管理,要有专门部门或人员对各部门印鉴进行登记、复查,以保障印鉴按要求保管,同一部门多个重要印鉴不得由同一人保管。

2、合同盖章要经相关流程审批,盖章后要登记《印鉴使用表》,要不定期审核。


三、资金支付管理


财务管控是资金支付的最后一个环节,许多小公司资金支付由同一人来完成,这就给贪污提供了最后一个机会。


公司内控措施:

1、业务部门在要求支付款项的时候,首要要填制《资金支付申请表》,《资金支付申请表》连同合同等原始资料提交财务部进行付款审核,财务部审核原始资料无误后提交通过,进入下一个审批环节。所有相关审批流程结束后方可提交出纳安排付款。

2、资金支付时要有复核,出纳提交网银付款后,复核人员要复核付款内容、金额,以确保收款账号、金额正确。


通过以上内部控制,基本上就做到了资金支付风险的防范。