随着企业的多元化发展，员工数量的快速增长，运营管理工作将面临越来越复杂的局面，如何发现、打击和预防企业内部员工的舞弊行为，规避企业发展风险，维护企业利益，是每个企业急需解决的问题，监察工作可以辨伪存真，是解决以上问题的重要途径之一，而如何构建企业内部监察体系有效服务企业管理，成为监察人员特别关注的问题之一。笔者作为曾在上市公司从事过监察工作的人员，对如何构建企业监察体系这一问题提出一些个人看法，希望对监察工作的开展有所启迪和帮助。以下内容涉及的观点不表示科学、全面和准确，仅仅为大家提供一个思路，希望得到广大从事监察工作同仁的指教和纠正，请大家不吝赐教。
笔者认为，要想建立企业内部的监察体系，首先需对监察体系进行定位，而要想准确定位，必须要对企业及企业组织架构、企业风险进行认识。
公司（企业）是在工业革命的发生，生产力提高的背景下产生的，是为了高效生产以及销售产品以获得利润而建立起来的有目的的、多人参与的、分工明确的社会组织。企业的组织架构根据企业战略发展需要而构建，通过各个部门的功能实现和彼此之间的协调配合，最终完成企业目标的实现。
一家正规的企业核心目标是生存与持续发展，而生存与发展的保障则是资产的保值增值和利润的持续和高速增长，影响资产增值和利润增长的主要因素包括：
1、产品的性能和质量——决定企业在市场的竞争力，影响产品价格和品牌塑造。
2、企业采购生产销售等运营管理水平——决定运营的成本和产品的生命周期，影响产品成本和生产研发效率。
3、品牌管理——是产品质量、知名度和信誉等无形价值的集合体，影响产品你价格和市场占有率。
4、企业融资能力——为企业输血，影响产品成本和企业规模增速。
对影响企业资产和利润增长的主要因素构成威胁的事件暨为企业风险。表现为：
1、国际性事件——有国际影响力的突发事件，比如新冠状病毒疫情的发生对国际市场和各个行业的影响。
2、国家政策调整——如国家对一些新兴产业在政策层面的支持、调整和限制对相关企业经营管理发展的影响。
3、股权结构风险——资本控制管理还是创始人控制管理的风险，如某宝的股权大战。
4、市场风险——表现为同业竞争风险、投融资和收并购风险、多元化发展风险。
5、产品更新换代及时率风险——企业要可持续发展，必须不断研发新产品，并引领消费者。柯达公司作为数码相机技术初始研发企业，因为坚持胶卷相机的生产销售而错过发展机遇，退出了历史舞台。
6、企业内部运营的战略决策风险——表现在组织架构调整、资源在企业内部分配的比例和比重等。
7、品牌管理风险——包括突发的影响品牌价值的事件、媒体宣传导向及危机公关风险。
8、部门运营管理风险——突发的生产事故、影响市场占有率的销售渠道管理风险、销售回款风险、合同法律事务风险、财务管理风险、人事管理风险、制度流程设置漏洞风险、企业的内部安全保卫风险、知识产权保护风险等。
风险处理的责任人或部门:
1、国际性事件、国家政策、市场风险、股权结构风险由企业领袖牵头负责；
2、产品更新换代及时率风险、企业内部运营战略决策风险、品牌管理风险由首席执行官负责。
3、部门运营管理风险由各部门负责人负责，各风险控制管理部门从第三方角度监督管理。具体为企业风险控制的总协调、总把关、总部署、总指挥——风控部门负责；产品质量、招标、采购和各部门涉及财务的风险——内审部门负责（侧重财务成本）；各部门的人事、制度和流程的管理风险——监察部门、法务部门、合规部门协同负责（侧重运营成本）；企业有形资产安全——安保部门负责；各风险控制管理部门之间要建立高效的协调合作机制。（以上描述不绝对）
监察部门定位在对各部门人事、制度和流程的管理风险的处理，是由企业人员舞弊行为的性质决定的，下一篇笔者将谈一谈对企业人员舞弊行为的认识。
认识企业内部人员的舞弊行为
企业内部员工的舞弊行为，暨员工利用在公司的职务之便，违反公司管理制度和相关规定，窃取公司利益，以及利用公司利益交换获得外部利益的行为，可一人为之，也可多人共同合作为之。企业治理内部员工舞弊行为是为了维护企业运营秩序、维护企业的资产安全，进而保障企业稳定发展。
一、企业内部人员舞弊行为产生的原因。
首先，人情世故、小农思想是舞弊行为产生的文化基础。人情世故是人们在社会协作过程中，在心里层面和文化层面积累的人与人之间互动的经验，融合了资源分配、感恩、信任、尊重、阶级、人情、利益等因素，是社会运作潜在的文化观念沉积，是舞弊行为发生的环境因素。小农意识，在中国五千年发展史上，因为连年动乱、外族侵略、封建社会体制、以及生产力低下等因素，导致人们只有家的概念，而国是帝王的事，也因此在第二次鸦片战争过程中，帮助侵略军攻打紫禁城，火烧圆明园的反而是当时的民众。因为小农意识的存在，一些员工对于舞弊行为往往持有事不关己高高挂起的态度，个人利益大于公司利益的心态，从而对于侵犯公司利益的舞弊行为漠不关心，更有甚者，关心的是如何从公司获得更大利益。
其次，公司管理制度设置漏洞是舞弊行为产生的客观条件。因为市场变幻莫测，经济活动的活跃度不断提高，公司在管理过程中，往往侧重于工作效率的制度建设，而员工更关注的是绩效和奖励政策，尽力规避责任和惩罚。制度的不完善和监督的不到位，给员工利用制度漏洞，实施舞弊行为以可乘之机。
再次，贪欲和虚荣心是舞弊行为发生的心理基础。贪欲，人们普遍认为是贬义词，但从生物学角度，贪欲是生物生存和发展的本能欲望。为了适应自然界的生存法则，任何生物的生存过程就是不断地持续地获取大量资源以应对各种危险和不确定因素，如应对自然灾害和季节变换，应对抢掠，保障繁殖和养育下一代。例如北极熊在冬季来临前，一定要获取大量食物，为冬眠做准备；松鼠也会为了度过寒冬，大量储备食物。因此，笔者认为“贪欲”应该是中性词，而人的贪欲是无法消灭的，只能通过文明和道德进行约束，通过惩罚和法律进行威慑，通过自律进行限制。虚荣心是人在自我实现过程中产生的，动力是对权力、物质、精神实现的追求。因为虚荣心的存在，将导致权力不受约束，寻求权力最大化，通过权力最大化寻求利益最大化。某公司负责招投标的总经理在爱人的央求下，为了给做生意且借了高利贷的家人摆脱欠债的困境，帮助投标公司中标，收受贿赂款500万元。虚荣心需要通过制度、道德、法律进行约束。
最后，侥幸心理和冒险心里是舞弊行为实施的心理支撑。因为监督的滞后，员工在实施舞弊行为前后，存在着不会被发现的侥幸心理，尤其是多人参与的舞弊行为，形成了利益共同体，认为即使被发现了，也会有人分担责任。人们为了获取更多资源而产生冒险心里，马克思在《资本论》中指出：“如果有10％的利润，资本就保证到处被使用；有20％的利润，资本就活跃起来；有50％的利润，资本就铤而走险；为了100％的利润，资本就敢践踏一切人间法律；有300％的利润，资本就敢犯任何罪行，甚至冒绞首的危险。”，人们在冒险与获利之间权衡时同样遵循这个规律，因此舞弊行为的发生并不会因为身边人被公安机关抓走而得到震慑，员工反而会从中得到以下经验：（1）、从事舞弊行为要小心谨慎，不被发现。（2）、被发现和处理的人是概率事件，不会发生在自己身上。（3）、庆幸还好不是自己。侥幸心理和冒险心理是员工实施舞弊行为前进行利弊权衡的重要条件。
二、舞弊行为实施的关系条件。
1、信任关系和利害关系。人们在社会经济生活过程中，因为各种事件的处理，必然要与相关人员进行沟通，通过不断地互动，久而久之，彼此由陌生发展到熟悉的关系，彼此建立了信任。又因为彼此均有求利的目的，在舞弊机会成熟时，便很容易建立起利益同盟。很多企业提倡廉洁自律，禁止有利害关系的部门之间、部门人员与外部人员之间互相吃请娱乐，就是为了避免输送利益的事情发生，然而在大环境下，此类事情根本无法杜绝。
2、裙带关系。企业是一个协调运作的组织，人与人之间避免不了会形成师带徒关系、上下级提拔任用关系、老人带新人关系，在稳定的地区又会形成同乡同学关系、亲属关系等人员聚集的情况。这些有利于工作协调发展的关系，如果被正向使用将为企业发展带来巨大效益，但因利益的驱动，往往成为舞弊行为信任且利用的工具，成为舞弊行为发生的温床和条件。
三、舞弊行为对企业的危害。
1、破坏企业文化氛围、破坏企业形象。诚信是企业立足市场的根本，如果企业员工大搞腐败、收受贿赂，必然给外界不良形象，这样的一个公司，哪有诚信可言，哪有公平可言，从该公司谋利可以，该公司想从市场赚取利益简直是不可能的了。
2、破坏企业内部管理秩序、滋生官僚主义、形式主义。员工是为企业服务的，内部管理秩序混乱，必然导致员工无心工作，，逢迎拍马，推诿扯皮的现象不断发生。公司内耗过大必然导致公司发展停滞和倒退。
3、损害公司利益。舞弊行为根据实施牵头人的层级，对公司利益损害程度不同，层级越高破坏力越大。层级低是量的损害，层级高是质的损害。
从对舞弊行为的认识，你会发现，人事制度、人事关系、制度设置漏洞和流程冲突是舞弊行为能发生所真正利用的条件，因此监察部门的工作对象定位在对以上条件产生的控制，是发现、调查、治理、预防舞弊行为发生的工作核心。
监察体系构建思路及相关内容
一、监察体系建立的思路
从舞弊行为产生的原因和实施的保障条件可知，要想识别、预防、打击舞弊行为，需加强全体员工对舞弊行为及危害性的认识，提高全体员工的责任意识，建立全员监督的文化氛围，净化掉舞弊的毒气；不断优化管理制度，铲除舞弊滋生的土壤；加大反舞弊宣传力度，让反舞弊的阳光照耀每一个角落；建立高效的立体的反舞弊监察体系，其中企业联盟为空间战，表现为卫星，企业内部监察部门为陆路、海域战，表现为预警侦查机和计算机网络，全体员工就是舞弊线索发现的信息员。
二、企业内部监察体系构建的建议（受经验所限，本体系仅为监察部门内的小体系建设，监察、合规、审计等部门组建的企业大的反舞弊协作机制不在表述范围内，笔者同时强调反舞弊是全体员工的责任，每个部门的管理均能发挥相应反舞弊作用，监察工作更集中而已）
1、什么是监察体系
企业内部监察体系，是建立在企业内部的，服务于上级管理者，满足上级管理者管理意志的，在组织架构、管理制度、工作流程、人员的编制、配置、运作管理，以及结果输出等方面进行有机设置的成体系的组织。
2、建立监察体系的意义
通过监察体系的有效运作，达到企业内部上下级之间，同级领导和同事之间的互相监督，形成公司与其他公司之间的互相监督态势，让别有用心之人不敢舞弊，不能舞弊，从而有利地保护和维护企业利益。
3、监察体系的作用
监察工作即关注运营管理系统运作的各个流程环节（事），也关注各层级管理者和员工（人）。监察工作作用主要体现在以下几方面：
（1）、是各级管理者业务落实的重要保障。各级管理者可以通过与监察体系的对接，发现并修正下级员工的行为，促进业务工作的落实，增强工作效率。
（2）、是员工规范上级管理行为的渠道，防范官僚主义，形式主义的重要措施。各级员工可以通过与监察体系的对接，规范上级管理者的不正当行为，纠正上级领导者简单粗暴的管理方式，维护员工自身的利益，给员工以安全感。
（3）、管理制度完善的推动作用。监察体系要以点带面，从个案中总结公司管理过程中存在的共性漏洞，提出或与有关部门共同会商解决办法，完善管理制度，并监督落实，实现公司制度建设的自我更新。
（4）、通过监察工作，起到作为上到CEO下到普通员工之间沟通的桥梁的作用。监察工作面向的是公司全体员工，通过监察体系对问题的监察，各层级员工之间可以缩短沟通距离，降低沟通成本，提高沟通效率。管理层能听到基层员工的声音，基层员工能针对具体问题提出有效解决方案供管理层参考，管理层相信基层的智慧，基层能借助管理层的力量，上下融通，互惠共赢。
（5）、对各层级管理人员的任用考察作用。是公司落实任人唯贤，选拔德才兼备人才的重要途径之一。
（6）、打击犯罪和预防腐败的作用。监察体系是打击犯罪的重要力量，而实施有效的预防腐败措施，将会大大降低公司运营成本。
（7）、企业之间文化联合的作用。各企业内部的监察体系通过同一平台之间的沟通联络与联合，可以形成上下游产业以及跨行业间的反腐联盟。共同推进企业廉洁文化建设，让廉洁的阳光照到每一家企业。
在组织管理中，部门与部门之间、人与人之间往往会强调自己的作用，其本质是关系到利益分配问题，而实际上，作用和责任是同一事物的两面，“作用”是上级对下级工作的要求和评价，“责任”是下级对上级部署的工作的认识和目标，作用不存在大小和轻重，责任才有大小和轻重，认清二者关系，有利于组织管理工作开展，有利于监察体系的建设，因为监察工作的作用就是监察部门要承担的责任。
4、监察体系运作的核心及目的
监察工作以建立公信力为核心，以调查事实查明真相为己任，以处理决定的公平公正为目的。建立公信力就是在监察面前人人平等，对事不对人，不袒护、不包庇任何人。监察部门建立起公信力后，能赢得各级领导和员工的信任，监察体系就能成为各级管理者和员工解决问题的重要途径和依靠。事实是处理一切事物的基础，通过合理规范的监察程序，辅以有效监察手段，调取和收集相关证据，才能还原事实真相。在还原事实真相的基础上，依据公司管理的相关制度和办法，要做出合理公平的处理决定。以上同时也是监察体系和监察工作的核心价值所在。
5、监察体系构建的原则
（1）、独立于运营管理体系。监察体系与运营管理体系是相辅相成相互依托的关系，监察体系的运营依托运营管理体系，运营管理体系的健康发展依托监察体系。
（2）、监察权的强力使用与自我约束并重。监察体系要有效运行，必须建立规范的管理制度，科学的监察流程，保障有效地约束并合理地使用监察权。监察权的行使必须光明正大，光明磊落。
6、监察体系部门设置
（1）、情报线索收集分类分级处理部门。建立举报线索收集的多种渠道，按线索的重要性和完备性进行科学有效分类。该部门人员要有丰富的沟通经验和整体的业务经验，其工作对监察工作整体运作效率将起到事半功倍的作用。
（2）、线索数据查询分析部门。对于决定处理的线索，该部门人员结合调查取证部门意见，从公司内部，全方位收集有关的数据信息。该部门人员具有最高的数据调取权限，最高的保密级别，掌握公司所有数据的类型和查询方法，必须依据严格管理程序操作，防止数据泄露对公司造成风险。
（3）、调查取证部门。该部门负责实地调查取证，收集和固定相关证据，并作出初步调查结论，提出处理意见，同时跟进司法工作。该部门人员需要具有侦查学背景，在证据调取程序和固定收集上具有较高的水平，对于公司业务能快速学习掌握，要有公平公正心，不能情绪用事，良好的沟通技能。
（4）、记录宣传宣教部门。反腐倡廉文化宣传工作，跟踪记录案件调查全程，制作宣传资料，开发课程对广大员工进行宣传教育等。该部门工作是反舞弊工作效果的放大器，是员工思维观念的矫正器，企业文化，企业精神的宣导器。
（5）、制度完善修改反馈测评跟踪部门。对案事件处理后，效果测算，落实情况跟踪部门。企业稳定发展包括制度建设的稳定，该部门的工作效果既体现在前期的制度大改到后期的小改上，因为随着该项工作的推进，制度的不断完善，制度越来越科学，漏洞将越来越少。该部门的工作内容是监察工作价值的体现部门。该部门人员要求超强的部门之间的协调和沟通能力，有解决制度问题的手段和方法，制度改革效果测评能力。
7、监察制度建设
此部分，重点在于让员工之间如何高效地互相监督方面进行制度设置，提高员工全员反舞弊意识，畅通信息反馈渠道，让员工学会维护个人正当利益的方法，措施体现在奖惩制度的建设和宣教工作的开展，如果以上工作开展到位，将解决制约监察工作的一大难题---舞弊线索的发现。另外，国家和企业在反腐败问题上，从层面、意义、作用、方法、目的等方面上均不相同，因此，“对腐败零容忍”对于企业来说更多是口号的作用，强调零容忍从思想上甚至不利于反舞弊工作的开展，就像有人强调年轻人要“多读书”一样，多读书不过是个口号，年轻人不会因为一句口号而多读一本书的，人们只会读有兴趣的对自己有用的解决目前问题的书，所以有目的地系统的读某一方面的书才是值得提倡的，既能学到系统知识，也能增长智慧。喊口号只能起到呼吁和宣传的作用，并不能起到管理作用，喊口号也是形式主义的一部分。笔者认为企业内部要想有效地反舞弊，必须打破这个思想枷锁，不是对腐败零容忍，而是对腐败意识零容忍。
8、监察体系建设的不利因素
（1）、企业人员对监察工作认知因素。
（2）、权力安全，权力自我保护因素。
（3）、对内对外的双标因素。
终上所述，构建企业内部监察体系，将有利于企业管理手段落实、有利于企业制度完善、有利于企业对内部的风险把控、有利于企业文化建设、有利于提高企业运营效率。加大监察体系建设的理论研究，普及监察体系建设的理念，有效引导企业建设规范化监察体系的意义十分重大。但在实践中，监察人员还要牢记监察工作是管理工具，反映的是管理者的意志，必须结合管理实际构建监察体系和开展监察工作，也因此，监察体系的结构必然会呈现多样性。
天下不可能无贼
水至清则无鱼，人至察则无徒，凡事太较真，凡事太认真，凡事容不得丝毫差错，必然打击员工正常工作的积极性，必然导致懒政庸政的情况出现，因此企业反舞弊不需用重典，只需形成一种无形的监督态势即可，万事过犹不及。
将舞弊的危害性控制在一定的范围内，把控住舞弊行为的发展态势，是对监察人员极大的考验。天下不可能无贼，因为做贼不一定为钱！（来源：金亮 乐之者的启蒙）
